Svenska
Dansk
Deutsch
English
Español
Norsk bokmålEstimate at completion (EAC) är vad ett projekt kommer att kosta när det är klart. Estimate to complete (ETC) är vad det kommer att kosta från och med i dag. Idéerna är enkla och det finns fyra standardformler, men formlerna kan ge svar som skiljer mer än £80,000 på samma projekt. Den här guiden förklarar varje metod, räknar igenom alla fyra på ett exempel och visar varför entreprenörer bör använda formelbaserade EAC som en kontroll av en prognos byggd nedifrån och upp, inte tvärtom.
EAC och ETC på en minut
EAC = AC + ETC: faktisk kostnad hittills (actual cost) plus den kostnad som återstår. Budget at completion (BAC) är budgeten, och variance at completion (VAC) = BAC − EAC. I byggbranschen används ofta cost to complete, kostnad till färdigställande, i stället för ETC. Inom earned value management är earned value (EV, intjänat värde) den budgeterade kostnaden för det arbete som faktiskt är utfört, och kostnadsindexet (cost performance index) CPI = EV ÷ AC.
De fyra standardformlerna
| Formel | Förutsätter | EAC i exemplet | VAC |
|---|---|---|---|
| EAC = BAC ÷ CPI | Kostnadsutfallet hittills fortsätter | £593,469 | −£89,269 |
| EAC = AC + (BAC − EV) | Överskridandet hittills är en engångshändelse | £561,332 | −£57,132 |
| EAC = AC + (BAC − EV) ÷ (CPI × SPI) | Både kostnad och tidplan styr resten | £613,498 | −£109,298 |
| EAC = AC + ETC nedifrån och upp | Återstående kostnad är känd från order och planer | £527,980 | −£23,780 |
De tre första är formelbaserade, oberoende EAC utifrån earned value. Det amerikanska energidepartementet (US Department of Energy) är tydligt i sin vägledning: en entreprenörs EAC ska bygga på en uppskattning, och formelbaserade EAC ska användas som rimlighetskontroll. Skiljer sig to-complete performance index från CPI med mer än 0.05 är EAC tveksam.
Räkneexempel: fyra svar på ett projekt
Ta en VVS-entreprenad på £560,000 i slutet av oktober. BAC är £504,200 (ursprunglig budget plus CO-03), AC är £379,820. Projektledaren bedömer den fysiska färdigställandegraden till 64%, så EV = £322,688 och CPI = 0.85.
Den fjärde formeln kräver ett mått på tidplanen. Exempelprojektet saknar en detaljerad earned value-plan, så vi lägger till ett antagande för illustrationens skull: enligt den ursprungliga tidplanen skulle 70% av arbetet vara klart i slutet av oktober. Planerat värde blir då PV = 0.70 × BAC = £352,940, och SPI = EV ÷ PV = 0.91. Resultatet hänger helt på det antagandet.
CPI × SPI-metoden ger £613,498 och CPI-metoden £593,469, alltså omkring £85,518 respektive £65,489 sämre än prognosen nedifrån och upp på £527,980. CPI × SPI är oftast den mest pessimistiska formeln, eftersom den antar att en försening också kostar pengar. Det kan stämma för etablering och arbetsledning, men mycket mindre för material. Siffran nedifrån och upp bygger på faktisk kostnad, öppna inköpsorder och underentreprenader samt de återstående timmar projektledaren räknar med. Det är den siffran som står i projektkostnadsrapporten.
Varför CPI vilseleder i utrustningstunga projekt
CPI utgår från att kostnadseffektiviteten i det arbete som är gjort också gäller resten. I det här projektet stämmer det inte, av två skäl. För det första köptes luftbehandlingsaggregaten (£162,800, en tredjedel av budgeten) tidigt och är redan monterade. De står för nästan hela ”material”-kostnaden och höll budget. För det andra är den fysiska färdigställandegraden på 64% projektledarens bild av montaget, som ligger efter utrustningen. Blandar du in ett tidigt, stort inköp i ett arbetsdrivet mått på färdigställande blir CPI lågt, och när BAC delas med det blåses EAC upp. Det omvända är också vanligt: earned value-planer med tyngdpunkt i början blåser upp CPI och döljer överskridanden till sent i projektet, vilket Humphreys & Associates har visat. Hur det än är blir formeln aldrig bättre än måttet på färdigställande.
Färdigställande mätt som kostnad mot kostnad, faktisk delat med prognostiserad kostnad, här 71.9%, är vad intäktsredovisningen använder (se vår guide om kostnadsuppföljning). Det är per definition förenligt med EAC nedifrån och upp, och det är också dess svaghet: är prognosen fel är även färdigställandegraden fel.
ETC nedifrån och upp, per kostnadskod
ETC nedifrån och upp byggs rad för rad: för varje kostnadskod beställd kostnad (öppna inköpsorder och underentreprenader) plus återstående kvantiteter eller timmar till aktuella priser. Det är i arbetskostnaden som de flesta bedömningarna finns. Här har montaget använt 1,420 av 1,750 uppskattade timmar, och projektledaren räknar med 600 till, ett överskridande på 270 timmar à £42. Fortsätter trenden från de senaste tre månaderna kan det bli mer. Den frågan ska ställas vid varje avstämning.
| Kostnadskod | Aktuell budget | Faktiskt hittills | Beställt | Återstår att köpa/utföra | Prognos | Avvikelse mot aktuell | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 110 | Aggregat och fläktar | £165,000 | £162,800 | £0 | £0 | £162,800 | +£2,200 |
| 120 | Kanalsystem och delar | £126,600 | £80,000 | £30,000 | £21,000 | £131,000 | −£4,400 |
| 130 | Spjäll, galler och brandspjäll | £60,300 | £37,000 | £21,500 | £4,300 | £62,800 | −£2,500 |
| 450 | Isolering, underentreprenad | £39,000 | £15,600 | £28,100 | £0 | £43,700 | −£4,700 |
| 490 | Etablering och drift | £18,000 | £12,600 | £0 | £6,700 | £19,300 | −£1,300 |
| 510 | Montage, arbete | £73,500 | £59,640 | £0 | £25,200 | £84,840 | −£11,340 |
| 520 | Projektledning och projektering | £15,080 | £12,180 | £0 | £4,640 | £16,820 | −£1,740 |
| 530 | Driftsättning och överlämning | £6,720 | £0 | £0 | £6,720 | £6,720 | £0 |
| Totalt | £504,200 | £379,820 | £79,600 | £68,560 | £527,980 | −£23,780 |
En snabb kontroll: TCPI
To-complete performance index (TCPI) visar hur effektivt resten av arbetet måste vara för att projektet ska landa på budget: TCPI = (BAC − EV) ÷ (BAC − AC). I exemplet blir det £181,512 ÷ £124,380 = 1.46. Med ett CPI på 0.85 skulle teamet behöva arbeta omkring 70% effektivare än hittills för att landa på budget. Det kommer inte att hända, och enligt DOE:s tumregel (TCPI mer än 0.05 från CPI) är varje EAC nära budget tveksam. Här är kontrollen och prognosen nedifrån och upp överens om riktningen: projektet slutar över budget. De är inte överens om hur mycket, och därför förtjänar måttet på färdigställande bakom EV en noggrann granskning.
Prognos för arbetskostnad: intjänade timmar
För arbetstunga kostnadskoder är intjänade timmar (earned hours) en bättre kontroll än CPI: uppskattade timmar för det arbete som faktiskt är monterat, jämfört med förbrukade timmar. Bedöms montaget vara 70% klart mot 1,750 uppskattade timmar blir de intjänade timmarna 1,225 mot 1,420 faktiska, en produktivitetsfaktor på 0.86. Tillämpat på de återstående 30% av arbetet pekar det på omkring 610 timmar till, nära projektledarens 600. När de två skiljer sig åt, fråga varför innan du väljer en siffra.
Från kostnadsprognos till prognostiserad marginal
EAC handlar om kostnad. Fyra olika prognostal blandas ofta ihop, och det lönar sig att hålla isär dem:
| Mått | Definition | Exempel |
|---|---|---|
| Kostnads-EAC | Faktisk kostnad + ETC | £527,980 |
| ETC (kostnad till färdigställande) | Kostnad som återstår = EAC − faktisk | £148,160 |
| Prognostiserade intäkter | Kontraktsvärde + godkända ändringsorder | £571,200 |
| Prognostiserad vinst och marginal | Prognostiserade intäkter − kostnads-EAC | £43,220 (7.6%) |
Väntande ändringar ska visas separat, inte blandas in i de prognostiserade intäkterna. Med CO-04 avtalad skulle den prognostiserade vinsten bli £57,220 (9.8%).
Hur ofta du bör uppdatera
Minst varje månad, tillsammans med sammanställningen över pågående arbeten (WIP). Varje vecka för arbetstimmar i projekt där arbetet är den största risken. Och direkt när något stort ändras: en underentreprenad handlas upp, en ändring beordras, en leverantör ändrar sina priser. Skriv upp varför EAC flyttade sig. En rad oförklarade små ökningar är typiskt för marginalerosion.
Prognos för återstående kostnad och slutlig marginal
ProfitTracker bygger prognosen nedifrån och upp: per budgetrad, planerat + beställt + faktiskt = prognos, och prognostiserad marginal per projekt mot målmarginalen i kalkylen, med status grön, gul eller röd. Beställt kommer från inköpsorder, faktiskt från leverantörsfakturor som läses från ekonomisystemet i den dagliga synkroniseringen, och återstående arbete från timuppskattningen minus bokförda timmar.
Det räknar inte ut earned value, CPI eller SPI. Använd formelmetoderna i den här guiden som en kontroll av den prognos du får.
Vill du se prognostiserad kostnad och marginal för dina egna projekt?